상속재산 평가 기준 총정리

 

📋 목차

• 상속재산이란 무엇일까?
• 상속재산 평가 기준과 시점
• 부동산 평가 방법
• 금융자산·유가증권 평가
• 부채와 공제 항목 처리
• 실제 상속재산 평가 사례
• FAQ

상속세를 결정하는 데 있어 가장 중요한 건 바로 ‘상속재산의 평가’예요. 피상속인이 남긴 재산이 얼마냐에 따라 세금이 달라지기 때문에, 재산을 어떻게 평가하느냐가 상속의 핵심 중 핵심이에요.

 

재산마다 평가 방법이 다른데요. 예를 들어 아파트는 공시가격이 기준이 되고, 주식은 사망일 기준 종가나 평균가로 평가해요. 또, 현금, 예금, 보험, 자동차, 골동품 등도 제각기 다른 기준으로 판단한답니다.

 

이번 글에서는 상속재산이 정확히 무엇인지부터, 재산 유형별 평가 기준, 감정이 필요한 경우, 그리고 사람들이 헷갈려 하는 공제 항목까지 전부 정리해드릴게요! 📊

💼 상속재산이란 무엇일까?

상속재산이란, 피상속인이 사망 시 남긴 모든 재산과 채무를 말해요. 여기에는 집, 토지, 예금, 주식 같은 자산뿐만 아니라, 빚이나 미납 세금 같은 부채도 포함돼요. 즉, 남긴 것 전부가 '상속대상'이라는 뜻이에요.

 

상속재산은 크게 4가지로 나눌 수 있어요. 첫째는 부동산(아파트, 건물, 토지 등), 둘째는 금융자산(예금, 보험금, 주식 등), 셋째는 동산(자동차, 귀금속, 가전제품 등), 넷째는 권리성 자산(지분, 채권, 특허 등)이에요.

 

중요한 건, 눈에 보이지 않더라도 ‘금전적 가치’가 있으면 모두 포함된다는 거예요. 예를 들어, 고인이 보유한 미술품이나 상표권도 평가 대상이고, 고인의 회사 지분도 자산에 포함돼요. 반대로, 고인의 채무나 장례비용은 '공제 항목'으로 처리돼요.

 

상속재산은 평가 기준이 복잡하고 자산마다 방식이 다르기 때문에, 전문가와 함께 정리하는 게 좋아요. 다음 섹션에서는 상속세를 계산할 때 어떤 기준으로 재산을 평가하는지 자세히 알아볼게요! 💰

📘 상속재산 분류표

구분	상세 항목	비고
부동산	주택, 상가, 토지 등	공시가 or 감정가
금융자산	예금, 보험, 주식 등	사망일 기준 평가
기타 동산	자동차, 귀금속, 예술품	감정가 기준
권리자산	지분, 특허, 채권 등	별도 계산 필요

 

이제 어떤 것들이 상속재산에 포함되는지 감이 오셨죠? 다음은 바로 평가 시점과 기준에 대한 내용을 다룰게요. 상속세 신고를 제대로 하려면 이 시점을 정확히 아는 게 필수랍니다! ⏳

⏳ 상속재산 평가 기준과 시점

상속재산을 어떻게 평가하느냐에 따라 상속세가 크게 달라질 수 있어요. 그래서 정확한 평가 기준과 시점을 아는 것이 매우 중요해요. 기본적으로 상속재산은 사망일을 기준으로 시가로 평가해요.

 

여기서 ‘시가’란 거래 가능한 객관적인 시장 가격을 의미해요. 단순히 세금 목적으로 책정된 공시지가나 기준시가와는 조금 달라요. 국세청은 상속세 및 증여세법 제60조에 따라 '사망일 전후 6개월 이내에 실제 거래가 있는 경우' 그 거래가를 시가로 인정해요.

 

만약 시가가 없다면, 보충적 평가 방법이 적용돼요. 예를 들어 부동산은 공시가격, 주식은 평가일 기준 평균 주가를 사용하는 식이에요. 국세청 고시, 감정평가서, 금융기관의 잔액증명서 등으로 대체 가능해요.

 

또한 상속개시일(즉, 사망일) 기준으로 평가해야 하기 때문에, 사망 이후 재산 가격이 올랐거나 내렸더라도 그것은 반영되지 않아요. ‘사망 당시의 재산가치’가 세금의 기준이 된다는 점을 꼭 기억해두세요.

📆 상속재산 평가 시점 및 기준 요약

평가 항목	평가 시점	평가 기준
부동산	사망일 기준	시가 또는 공시지가
예금	사망일 잔액 기준	금융기관 잔액증명서
주식	사망일 전후 평균가	한국거래소 종가 기준
보험금	수령액 기준	보험사 지급 내역서

 

요약하자면, 상속재산은 '사망일을 기준으로 한 시가'로 평가하는 것이 원칙이에요. 시가가 없을 경우엔 보충적 방법으로 평가하지만, 가능한 한 객관적 자료를 많이 확보해두는 것이 세무조사 대비에도 좋아요.

 

다음은 상속재산 중에서 가장 비중이 큰 부동산 평가 방법에 대해 알아볼게요. 아파트, 토지, 상가 등 유형별로 평가 기준이 조금씩 달라요 🏡

🏡 부동산 평가 방법

상속재산에서 부동산이 차지하는 비중은 매우 커요. 아파트, 단독주택, 상가, 토지 등 종류도 다양하고 평가 방식도 상황에 따라 달라지기 때문에 꼼꼼한 검토가 필요해요.

 

원칙적으로는 '시가'로 평가해요. 시가는 상속 개시일 전후 6개월 내 실제 거래가 있거나, 동일 지역에서 유사 조건의 부동산이 거래된 사례를 참고해 정해요. 해당 시가를 입증할 수 있는 자료가 없다면 '보충적 평가 방법'을 써야 해요.

 

보충적 평가 방법은 크게 2가지예요. 주택, 아파트의 경우 국토교통부 공시가격을 사용하고, 상가나 토지는 개별공시지가 또는 기준시가로 평가해요. 이 수치는 국세청 홈택스나 부동산 공시가격 알리미에서 조회할 수 있어요.

 

다만, 단독주택처럼 기준시가가 낮게 책정되어 실제 거래가와 큰 차이가 나는 경우 감정평가를 통해 평가가를 새로 산정할 수도 있어요. 감정평가사 2인 이상에게 받은 평가액의 평균치를 사용할 수 있답니다.

📏 부동산 평가 방법 비교표

유형	1차 기준	2차 보충 기준	기타 방법
아파트	실거래가	공시가격	감정평가
단독주택	시가	기준시가	감정평가
토지	시가	개별공시지가	감정평가

 

정리하자면, 부동산은 ‘실거래가 → 공시가격 or 기준시가 → 감정평가’ 순으로 평가해요. 평가액이 너무 낮으면 세무조사의 대상이 될 수 있으니, 실제 가치에 맞게 평가하는 것이 중요해요.

 

다음은 💳 금융자산, 📈 유가증권 같은 재산들은 어떻게 평가하는지 알아볼게요! 상속세 신고에서 은근히 비중이 크거든요.

📈 금융자산·유가증권 평가

금융자산과 유가증권은 눈에 보이지 않지만, 상속세 신고에서 무척 중요한 자산이에요. 피상속인의 예금, 적금, 보험금, 주식, 채권, 펀드 등이 여기에 해당돼요. 재산목록 작성 시 빠짐없이 확인해야 하는 영역이에요.

 

기본적으로 금융자산은 ‘사망일 기준 평가’가 원칙이에요. 예를 들어 예금은 사망일 당일 잔액으로 평가하고, 보험금은 수령 가능 금액을 기준으로 산정해요. 잔액증명서나 보험금 지급내역서를 반드시 준비해야 해요.

 

상장주식은 사망일 전후 2개월(총 4개월)간의 종가 평균으로 평가해요. 이 평균가가 '평균 시가'로 간주돼요. 주가 변동이 심한 종목이라면 평균을 구하는 방식이 절세에 중요한 영향을 끼칠 수도 있어요.

 

비상장주식은 더 복잡해요. 순자산가치법, 수익가치법 등을 사용해서 세무사나 회계사가 계산한 평가액을 신고해야 해요. 단순히 장부에 적힌 금액만으로는 인정되지 않기 때문에 전문가의 도움을 받는 게 좋아요.

💳 금융자산 평가 기준 요약표

자산 유형	평가 시점	평가 방법
예금·적금	사망일 기준	잔액증명서
보험금	지급일 기준	수령 가능 금액 기준
상장주식	사망일 전후 2개월	4개월간 종가 평균
비상장주식	사망일 기준	순자산법 + 수익가치법

 

금융자산은 객관적인 증빙자료가 중요해요. 계좌이체 내역, 보험 증권, 증권사 평가서 등 모든 자료를 함께 정리해두면 세무신고도 수월하고, 분쟁도 줄일 수 있어요.

 

다음은 꼭 함께 알아야 할 부채와 공제 항목 처리 방법이에요. 상속세에서 빠질 수 없는 요소예요! 💸

💸 부채와 공제 항목 처리

상속세는 상속받은 재산의 총액에서 일정한 부채나 공제 항목을 빼고 난 뒤 계산돼요. 즉, 빼줄 수 있는 건 확실하게 빼주는 것이 합리적인 절세 전략이 되는 거예요. 이런 항목을 '상속공제'라고 부른답니다.

 

첫 번째로 공제 가능한 대표적인 항목은 '채무'예요. 피상속인이 생전에 남긴 은행 대출금, 카드 미납금, 병원비, 세금 체납액 등이 이에 해당돼요. 단, 반드시 증빙서류가 있어야 공제가 가능해요.

 

두 번째는 '장례비용'이에요. 장례비는 최대 500만원까지 공제받을 수 있어요. 실제 지출한 장례비가 있다면 장례식장 영수증, 장의사 비용 내역 등을 챙겨두는 게 좋아요.

 

세 번째는 '기초공제'예요. 이는 모든 상속인에게 공통으로 적용되며, 현재는 5억원까지 자동 공제돼요. 즉, 상속재산이 5억원 이하라면 원칙적으로 상속세가 부과되지 않아요.

💡 공제 항목 정리표

항목	공제 가능 기준	필요 서류
채무	사망 당시 미지급 채무	계약서, 명세서, 잔액증명
장례비용	최대 500만원 한도	영수증, 송금 내역
기초공제	상속재산 5억원까지	신고 시 자동 적용

 

이외에도 배우자 상속공제, 미성년자 공제, 장애인 공제 등 다양한 공제 항목이 있으니 자신의 상황에 맞게 적용해보는 것이 좋아요. 이런 공제를 잘 활용하면 상속세 부담을 줄일 수 있어요.

 

다음은 실제 사례를 통해 전체 흐름을 이해할 수 있도록 실제 상속재산 평가 사례를 소개해볼게요! 📚

📚 실제 상속재산 평가 사례

이제 이론은 충분히 이해하셨죠? 😊 그럼 이번에는 실제로 어떻게 상속재산을 평가하고 세금을 계산하는지 한 사례를 통해 자세히 알아볼게요. 나의 감각으로 봤을 때 이런 실무형 예시가 가장 이해에 도움을 줘요!

 

💡 사례 개요:
2025년 3월에 아버지가 돌아가시면서 다음과 같은 재산을 남겼어요. 상속인은 어머니와 자녀 2명(총 3명)입니다.

 

• 서울 아파트 1채 (공시가격: 8억 원)
• 은행 예금 1억 5천만 원
• 국내 상장주식 3천만 원
• 자동차 1대 (중고가치: 1천만 원)
• 채무: 주택담보대출 2억 원
• 장례비용: 600만 원

 

이제 순서대로 평가하고 공제를 적용해볼게요:

 

📊 상속재산 계산표

항목	평가액	비고
아파트	800,000,000	공시가격 기준
예금	150,000,000	잔액증명 기준
상장주식	30,000,000	평균 종가 기준
자동차	10,000,000	중고차 시세 기준
총 상속재산	990,000,000

 

📉 공제 항목 계산

• 기초공제: 500,000,000
• 채무 공제: 200,000,000
• 장례비 공제 (최대 500만원): 5,000,000

 

과세 대상 재산 = 990,000,000 - (500,000,000 + 200,000,000 + 5,000,000) = 285,000,000

 

👉 이 과세표준 2억 8500만 원에 대해 상속세율을 적용해서 최종 세금이 결정돼요. 세율은 10%부터 시작하고, 구간이 높아질수록 50%까지 적용되니 주의해야 해요.

 

다음은 사람들이 많이 묻는 FAQ 8가지예요. 평가 실수나 공제 누락을 막기 위해 꼭 확인해보세요! 🧐

🙋‍♂️ FAQ

Q1. 상속재산 평가는 꼭 감정평가 받아야 하나요?

 

A1. 꼭 그렇진 않아요. 시가나 공시가격, 평균 주가 등 객관적인 기준이 있다면 감정 없이도 평가 가능해요. 다만, 시가가 모호하거나 부동산 가치에 이견이 있을 땐 감정평가를 활용하는 게 안전해요.

 

Q2. 상속받은 주식은 어떻게 평가하나요?

 

A2. 상장주식은 사망일 전후 2개월간의 종가 평균으로 평가해요. 비상장주식은 수익가치, 자산가치 등을 반영한 복합평가 방식이 사용돼요.

 

Q3. 자동차도 상속세 대상인가요?

 

A3. 맞아요. 차량도 재산에 포함되기 때문에 중고시세를 기준으로 평가해서 신고해야 해요. 보험사 평가서나 중고차 거래 시세를 활용할 수 있어요.

 

Q4. 장례비는 얼마나 공제되나요?

 

A4. 실제 지출액에 따라 최대 500만 원까지 공제가 가능해요. 영수증과 송금 내역 등 증빙자료가 반드시 필요해요.

 

Q5. 피상속인이 진 빚도 공제되나요?

 

A5. 네. 사망 당시까지 갚지 않은 채무는 공제받을 수 있어요. 단, 은행 대출증서나 채무 계약서, 명세서 등이 증빙자료로 있어야 해요.

 

Q6. 아파트 시세가 오르면 상속세도 올라가나요?

 

A6. 아니에요. 사망일 당시의 가격으로 평가하기 때문에 그 이후 시세 변화는 상속세에 반영되지 않아요. 시점을 정확히 아는 것이 중요해요.

 

Q7. 증여받은 재산도 상속세에 포함되나요?

 

A7. 네. 사망일 기준 10년 이내 부모에게서 받은 증여는 합산되어 상속재산에 포함돼요. 그래서 생전 증여도 꼼꼼히 기록하고 고려해야 해요.

 

Q8. 상속세 신고는 누가 해야 하나요?

 

A8. 원칙적으로는 상속인 모두가 공동으로 신고해야 해요. 하지만 실무에서는 대표 상속인이 세무사와 함께 신고를 진행하고, 이후 상속세를 각자의 상속분에 따라 분담하는 방식이 많아요.